La correcta emisión y certificación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es fundamental para las empresas en México. Emitir un CFDI en el momento adecuado y cumplir con las normativas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es clave para evitar problemas fiscales. A continuación, te explicamos las reglas y tiempos establecidos para expedir y certificar un CFDI de acuerdo con la legislación vigente.
Reglas para emitir un CFDI en tiempo y forma
Los CFDI deben emitirse en la fecha exacta en que ocurre la operación. Luego, deben enviarse al SAT o a un Proveedor de Certificación de CFDI (PCCFDI) en un máximo de 24 horas tras el evento. Si se utiliza un PCCFDI, el tiempo para certificar el documento se extiende hasta 72 horas, siempre y cuando cumpla con los requisitos estipulados en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y su reglamento (RCFF).
Diferencias entre la fecha de emisión y certificación del CFDI
La normativa permite a los contribuyentes ajustar la fecha de expedición dentro del periodo permitido, generando así una diferencia entre las fechas de emisión y certificación. Sin embargo, la fecha fiscal válida será siempre la de emisión. Esto es crucial para evitar problemas de deducibilidad o acreditamiento de impuestos.
Inconvenientes en la emisión de CFDI por pagos diferidos
En caso de pagos diferidos o fraccionados, se debe emitir un CFDI inicial y luego un comprobante por cada pago restante, siguiendo los lineamientos del artículo 29-A del CFF. Especialistas recomiendan usar la forma de pago «PPD» en el CFDI inicial y emitir complementos de recepción de pagos cuando estos se realicen, aunque esta práctica no cuenta con respaldo normativo y puede ser observada por la autoridad fiscal.
¿Cómo usa el SAT la información de los CFDI?
El SAT ha integrado los CFDI a las declaraciones fiscales prellenadas, lo que exige mayor precisión en las fechas de emisión. Esto afecta la deducción del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que deben reflejarse correctamente en el mes correspondiente. De lo contrario, el SAT puede considerar inconsistencias y restringir el certificado para emitir CFDI.
Consideraciones finales
Para evitar sanciones, los contribuyentes deben registrar con precisión la fecha de cada operación y certificación del CFDI, asegurándose de que todas las transacciones reflejen los tiempos reales.