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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido una recomendación a los contribuyentes, instándolos a evitar realizar transferencias bancarias entre cuentas propias, ya que esto podría ocasionar problemas fiscales con la Secretaría de Hacienda. Aquí te presentamos las razones detrás de esta advertencia.
¿Cuál es la razón para evitar las transferencias entre cuentas propias?
El artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación destaca que la práctica de realizar transferencias entre cuentas bancarias propias podría generar complicaciones con el SAT, especialmente debido al aumento en los ingresos cuyo origen no está identificado. En consecuencia, los contribuyentes estarán obligados a declarar este aumento.
Desde el 23 de abril de 2021, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó un «criterio de tesis jurisprudencial» relacionado con las cuentas bancarias propias.
El SAT enfatiza que los contribuyentes deben declarar o explicar las transferencias realizadas entre cuentas propias; de lo contrario, se les solicitará demostrar el origen de sus ingresos. Se recomienda llevar un registro detallado de ingresos y depósitos. Para respaldar que una transferencia bancaria es simplemente un movimiento entre cuentas y no un ingreso adicional, se debe considerar la siguiente documentación:
Estados de cuenta bancarios.
Forma de pago.
Recibos que evidencien el monto transferido.
Número de cheque y reporte de transferencia.
Cuenta de origen del depósito.
Número de cuenta bancaria de la cual se realiza el depósito.
Origen del importe depositado.
Papel de trabajo.
Prueba pericial contable: Esta se realiza en caso de que el SAT solicite verificar las operaciones entre cuentas propias para demostrar el origen de las transacciones y confirmar que no hay un aumento injustificado en el patrimonio no declarado.
Cada institución bancaria tiene límites diferentes para las transferencias entre cuentas propias; sin embargo, el SAT indica que al superar los 15 mil pesos, el banco tiene la facultad de informar a la entidad fiscal, ya que podría haber irregularidades en los ingresos de los contribuyentes.
¿Hay alguna multa por exceder el límite de transferencias?
La respuesta es afirmativa. El SAT podría imponer una multa por Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), equivalente al 3% sobre el monto excedente de las transferencias bancarias del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI).
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